Продажа материалов при УСН

Question

Добрый день форумчане! Подскажите пожалуйста, как быть с НДС при продаже материалов. Наша организация работает на УСН, закупила материалы с НДС. Осталось очень много материала, лишний материал она хочет продать. Как быть с НДС ?

User 1 · Answer

Добрый день!Добрый день форумчане! Подскажите пожалуйста, как быть с НДС при продаже материалов. Наша организация работает на УСН, закупила материалы с НДС. Осталось очень много материала, лишний материал она хочет продать. Как быть с НДС ?Т.к. вы не являетесь плательщиками НДС,то товары учитываете по стоимости вместе с НДС.Т.е. купили товар за 118 руб,в т.ч. НДС 18руб.При оприходовании делаете проводку Дт 41 Кт 60 118 руб.

User 2 · Answer

Добрый день форумчане! Подскажите пожалуйста, как быть с НДС при продаже материалов. Наша организация работает на УСН, закупила материалы с НДС. Осталось очень много материала, лишний материал она хочет продать. Как быть с НДС ?Доброго дня!К ответу Юлии добавлю, что реализовывать товар будете без НДС, поскольку плательщиком НДС ООО на УСН не является (например, 118 руб + наценка).

User 3 · Answer

Получается, что ндс будет уже в стоимости товара? А разве товар приходуется вместе с ндс?

User 4 · Answer

Получается, что ндс будет уже в стоимости товара? А разве товар приходуется вместе с ндс?Добрый день!Мы ведь не про товар, а про материалы говорим? Это разные вещи.В бухучете материалы приходуются с НДС (п. 6 ПБУ 5/01).В налоговом учете порядок работы с НДС, уплаченного поставщику материалов, иной. Вы его принимаете в состав налоговых расходов отдельно от стоимости материалов без НДС единовременно в полной сумме в периоде оплаты и оприходования материалов (пп. 8 п. 1 ст. 346.16, пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).Поэтому при реализации материалов у Вас будет только налоговый доход (расходы как в части покупной стоимости материалов без НДС, так и в части входящего НДС у Вас будут учтены в периоде оплаты и оприходования материалов).

User 5 · Answer

Получается, что ндс будет уже в стоимости товара? А разве товар приходуется вместе с ндс? Т.к вы на УСН,то да.Из К+:Как отразить в учете организации, применяющей УСН, приобретение товара? Товар приобретен и оплачен в марте, а реализован в розницу в апреле. Покупная стоимость товара составляет 118 000 руб. (в том числе НДС 18 000 руб.). Товар реализован за 150 000 руб.Гражданско-правовые отношенияПо заключенному договору поставки поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок произведенную им продукцию или закупаемые им товары организации-покупателю для использования в предпринимательской деятельности (ст. 506 Гражданского кодекса РФ).Организация-покупатель оплачивает поставляемые товары с соблюдением порядка и формы расчетов, предусмотренных договором поставки, по цене, указанной в договоре (п. 1 ст. 516, п. 1 ст. 485 ГК РФ).Бухгалтерский учетПолученные от поставщика товары принимаются к учету в составе материально-производственных запасов по фактической себестоимости, которой в данном случае является договорная стоимость товаров (с учетом НДС) (п. п. 2, 5, 6 Положения по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" ПБУ 5/01, утвержденного Приказом Минфина России от 09.06.2001 N 44н, п. 2 ст. 346.11, пп. 3 п. 2 ст. 170 Налогового кодекса РФ).Фактическая себестоимость товаров отражается по дебету счета 41 "Товары" в корреспонденции с кредитом счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).Выручка от реализации товара является доходом от обычных видов деятельности (п. 5 Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н). Фактическая себестоимость товара учитывается в составе расходов по обычным видам деятельности (п. п. 5, 7, 9 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н). Указанные доход и расход признаются на дату перехода права собственности на товар к покупателю (п. 12 ПБУ 9/99, п. п. 16, 19 ПБУ 10/99).Сумма выручки от продажи товаров отражается по кредиту счета 90 "Продажи", субсчет 90-1 "Выручка", в данном случае в корреспонденции с дебетом счета 50 "Касса". Одновременно себестоимость проданных товаров списывается с кредита счета 41 в дебет счета 90, субсчет 90-2 "Себестоимость продаж" (Инструкция по применению Плана счетов).Налог, уплачиваемый при применении УСНРасходы по оплате стоимости товара (с учетом НДС) признаются расходами организации после фактической передачи товара покупателю при условии оплаты его стоимости поставщику, независимо от факта оплаты реализованного товара покупателем (пп. 8, 23 п. 1 ст. 346.16, пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, Постановление Президиума ВАС РФ от 29.06.2010 N 808/10 по делу N А33-1659/2009, Письмо Минфина России от 29.10.2010 N 03-11-09/95) <*>.Выручка от реализации приобретенных товаров признается доходом от реализации на дату оплаты их стоимости покупателем (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).<*> Ранее Минфин России (см. Письма от 12.11.2009 N 03-11-06/2/242, от 16.09.2009 N 03-11-06/2/188, от 11.06.2009 N 03-11-09/205 и др.) по данному вопросу придерживался иной точки зрения, согласно которой расходы по оплате стоимости товара организация могла учесть только после оплаты реализованного товара покупателем.<**> Организация, применяющая УСН, сумму НДС, предъявленную поставщиком, может предварительно не выделять на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", а сразу учесть в стоимости товара (п. 2 ст. 346.11, пп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ, Инструкция по применению Плана счетов). Однако такой порядок учета организация должна предусмотреть в своей учетной политике.Д.А.ЕгоровКонсультационно-аналитическийцентр по бухгалтерскому учетуи налогообложению21.09.2012

User 6 · Answer

Огромное всем спасибо за ответы.

Продажа материалов при УСН

Comments

Explore More